투자에서 가장 중요한 것은 원금을 지키는 것인데요.
최근 5년간 상장폐지된 기업의 25% 이상이 감사의견에서 비적정을 받은 기업들이었습니다. 그만큼 감사보고서는 투자를 하기 전 반드시 읽어야 하는 보고서죠.
그래서 이번엔 감사보고서에 대해 이 글만 읽으면 완벽하게 정리될 수 있을 만큼 자세하게 배워보도록 하겠습니다 ^-^
◎감사보고서란?
기업이 재무제표에 재무상태와 경영성과를 정확하게 작성했는지 회계사의 의견이 담긴 문서
cf)분기보고서와 반기보고서 때는 감사보고서가 아닌 검토보고서가 첨부되는데, 감사보고서보다는 덜 까다롭습니다.
★보통 연말에 결산하면서 4분기에 회사의 부실한 실적들을 집어넣는 경우가 많기 때문에 보고서 중 사업보고서가 가장 중요합니다★
◎감사보고서 제출기한
감사보고서 제출기한은 정기주총 1주일 전까지로 상장기업은 보통 12월이 결산법인입니다. 따라서 2~3월에 공시되고 있습니다.
※감사보고서 미체출기업 보는 방법
①한국거래소 카인드(KIND, http://kind.krx.co.kr)에 접속하여 증시일정을 클릭
②상단 메뉴 중 감사보고서 제출 현황에서 감사보고서 미제출기업을 확인할 수 있다.
◎감사보고서 보는 방법
①금융감독원 전자공시시스템 다트(DART, dart.fss.or.kr/)에 접속하여 검색하고자 하는 회사명과 대상기간 입력하고 '정기공시'와 '사업보고서'를 순서대로 체크한 후 검색
②사업보고서 상단의 첨부서류 중 찾고자 하는 감사보고서 종류에 따라 '연결감사보고서' 혹은 '감사보고서'를 선택하면 된다.
※연결감사보고서：해당 회사 및 연결기업들까지 합친 재무제표에 대한 감사보고서
※감사보고서：해당 회사 재무제표에 대한 감사보고서
◎감사보고서에서 이 것만은 꼭! 보자!
1. '감사의견' 가장 먼저 확인하라.
'감사의견'은 회사의 재무제표가 회계처리기준에 따라 적정하게 작성돼 있는지 여부에 대한 회계사의 의견입니다.
의견은 적정·한정·부적정·의견거절로 구분되는데, 비적정(한정·부적정·의견거절)은 거래정지 및 상장폐지 위험이 있으므로 각별히 주의가 필요합니다. 저는 애초에 이러한 종목들은 투자를 안 하고 거르고 있습니다.
①적정
"회계기준에 맞게 재무제표가 잘 작성되었군."
：회사 재무제표가 회계기준에 준수하여 잘~ 작성되었다는 의미일 뿐 재무상태가 좋다는 것을 보장하는 것은 아님.
참고로 작년에 97% 이상의 기업이 적정의견을 받았습니다.
②한정
"음? 좀 이상한데?"
：감사인이 일부분에 대해 충분히 감사를 수행할 수 없었거나 감사 결과 회계기준을 몇 가지 따르지 않았지만 재무제표에 그다지 큰 영향을 미치지 않는 경우 표명하는 의견
③부적정
"헐~ 완전 이상한잖아?"
：기업이 중요한 사안에 회계기준을 위반해서 전체적으로 왜곡됐다고 판단된 경우 감사인이 제시하는 의견
④의견거절
"와~ 이거 진짜 하나도 파악이 안 되는구만?
：감사인이 감사보고를 작성하는데 필요한 증거를 얻지 못해 감사가 불가능한 수준이거나 기업의 존립에 의문이 들거나 독립적인 감사업무를 수행할 수 없는 경우 제시하는 의견
Q1) 몇 년째 적자가 발생하다가 결국 자본잠식까지 발생해서 언제 상장폐지된다 해도 이상하지 않을 기업이 회계기준에 맞게 잘 작성했으면 감사인이 주는 의견은?
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A. 적정
Q2) 향후 전망이 좋고 우량한 기업이 감사인에게 감사 증거를 제대로 제출 안 했다면 감사인이 제시하는 의견은?
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A. 비적정
2. 계속기업 불확실성이 기재된 회사는 유의하라.
'계속기업 존속불확실성 사유 해당여부'에서 해당된 경우는 기업이 영업을 계속한다는 전제하에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 상황이 발생한 것을 의미합니다. 가령, 유동자금 부족하거나 자본잠식 등이 이에 속합니다.
FY2018 기준으로 감사의견은 적정을 받았으나 '계속기업 불확실성'이 명시된 상장사 가운데 20% 이상이 1년내 상장폐지 되거나 비적정 의견을 받았습니다.
※ FY(Fiscal Year 또는 Financial Year)：회계연도 = 일정 기간을 정해 놓고 결산하는 회계장부상의 연도
※ CY(Calendar Year)：달력에 나오는 연도
3. 주의깊게 봐야 할 회사의 중요한 이슈는 '핵심 감사사항'에서 확인하라.
감사인이 회사의 지배기구(감사위원회)와 협의 후 회사의 재무제표 분석시 주의해서 살펴봐야 할 기업의 중요한 내용을 적어놓은 것
※ 내부회계관리제도 감사 검토의견：재무제표를 산출하는 회사의 시스템이나 내부인력에 대한 통제 등이 믿을 만한지에 대한 의견
금융감동원은 주식투자자들의 손해를 막고자 '감사보고서 활용 노하우 6가지'를 공개했었습니다. 감사보고서만 제대로 봐도 크나큰 손해는 피할 수 있으므로 투자하시기 전에 반드시 읽.도.록!
전세계에서 가장 유명한 가치투자자인 워런버핏은 "잠자는 동안에도 돈이 들어오는 방법을 찾아내지 못한다면 당신은 죽을 때까지 일해야만 할 것이다"라고 했습니다.
그러므로 최근 큰 폭으로 와르르 무너진 증시에,,, 돈을 잃었다고 무작정 포기하지 마시고,,, 더 열심히 공부해서 시장에 위축되지 않도록 합시다 ᕦ( ᐛ )ᕡ
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투자에 대한 지식이 많이 미흡한 자가 개인적인 생각을 적은 것이니
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